05 Autónoma frente a SLP: el umbral de salto
Cuándo deja de compensar tributar como autónoma y empieza a compensar constituir una sociedad. Dos avisos que cambian el análisis clásico: tu pluriactividad adelanta el salto, y la SLP no te blinda de la mala praxis. Si das el paso, tiene que ser una SLP (Ley 2/2007), no una SL ordinaria.
1. La comparación de fondo: IRPF marginal frente al IS
| Autónoma (IRPF) | SLP (Impuesto sobre Sociedades) | |
|---|---|---|
| Impuesto sobre el beneficio | Progresivo 19 % → 47 % marginal. En pluriactividad, el beneficio del gabinete se apila sobre tu nómina de urgencias y entra ya en el 37–45 % | IS: 19 % los primeros 50.000 € + 21 % el resto (micropyme, cifra < 1 M€) para los ejercicios 2025-2026; tipo general 25 % |
| Doble imposición | No: tributa una sola vez en tu IRPF | Sí: el IS grava el beneficio de la sociedad y, al repartir dividendos, vuelven a tributar en tu IRPF (ahorro del socio, escala 19 % → 28 %) |
| Cotización a la Seguridad Social | RETA persona física (tarifa plana / tramos) | Autónomo societario: base mínima 1.000 €/mes → cuota ≈ 315 €/mes mínima (sin la tarifa plana estatal en las mismas condiciones), más una posible nómina como administradora |
El calendario de bajada del tipo de micropyme (hacia 17/20 %) está [VERIFICAR 2026].
La mecánica es sencilla de entender: la sociedad paga un tipo fijo y bajo (19–21 %) sobre el beneficio. Pero ese dinero está dentro de la sociedad. Para llegar a tu bolsillo tiene que salir como dividendo, y ahí paga otra vez (19–28 %). Por eso la ventaja de la SLP depende radicalmente de si reinviertes o si repartes.
2. ¿A partir de qué beneficio compensa?
La regla clásica de "35.000-40.000 €" ya no es automática en 2026: el nuevo sistema del RETA, la cuota societaria más alta, la doble imposición de dividendos y la Ley Crea y Crece (que permite SL con 1 € de capital) han movido las piezas.
El punto de inflexión está donde tu IRPF marginal supera al IS sobre la parte de beneficio que quedaría retenida en la sociedad, orientativamente base > ~41.400 € de esa parte.
Traducido a beneficio neto anual del gabinete:
- Con reinversión (no repartes dividendos, dejas el beneficio en la sociedad para reinvertir en aparatología o expansión): la SLP compensa antes, sobre ~40.000–60.000 € de beneficio neto anual.
-
Con reparto total de dividendos (quieres todo el dinero en tu bolsillo ya): la ventaja casi desaparece por la doble imposición; puede no compensar hasta beneficios claramente > 60.000–80.000 €.
-
Fuente: https://invoo.es/es/blog/analisis/autonomo-vs-sociedad-limitada-2026/
Aviso: estos ~40.000–60.000 € son orientativos y tienden a SOBRESTIMAR el ahorro. El umbral sale de comparar tipos "en seco" (IRPF marginal frente a IS), pero tu ahorro real solo aparece tras una simulación completa que incluya cuatro piezas que el número redondo se salta:
- El salario de mercado que la SLP tiene que pagarte por tu trabajo como médica (operaciones vinculadas, art. 18 LIS): no puedes dejar todo el beneficio en la sociedad al 19–21 %; Hacienda exige retribuirte a valor de mercado, y ese sueldo tributa en tu IRPF al marginal, justo lo que querías evitar.
- La cuota de autónomo societario (~315 €/mes) y el sobrecoste de gestión mercantil.
- La doble imposición de los dividendos que repartas (IS + 19–28 % del ahorro).
- Cuánta caja reinviertes de verdad frente a cuánta retiras: la ventaja vive casi entera en la parte que dejas dentro; sobre lo que sacas, se diluye.
Con esas cuatro piezas dentro, el punto de equilibrio real sube respecto al número "de tabla". Trátalo como señal para pedir la simulación, no como el momento de constituir.
El factor que adelanta tu salto: la pluriactividad
Este es el matiz que te distingue de un autónomo cualquiera. Como tu nómina de urgencias ya te sitúa en tramos altos de IRPF, cada euro del gabinete tributa alto desde el principio (documento 04: en torno al 42–45 % efectivo). El diferencial entre tu IRPF marginal y el IS del 19–21 % es mayor para ti que para un autónomo sin otra renta. Ese diferencial más grande adelanta el punto en que la SLP empieza a interesar.
Ejemplo trabajado: beneficio de 60.000 €
Supongamos un beneficio neto del gabinete de 60.000 €, con tu nómina de urgencias ya empujándote al tramo del 45 %.
Como autónoma, ese beneficio se apila sobre la nómina y tributa aproximadamente al marginal:
60.000 € × ~45 % (marginal, apilado sobre la nómina) ≈ 27.000 € de IRPF
Como SLP, si reinviertes (no repartes dividendos):
IS: 50.000 € × 19 % = 9.500 €
IS: 10.000 € × 21 % = 2.100 €
──────────────────────────────────────────
IS total = 11.600 € (tipo efectivo ≈ 19,3 %)
Diferencia bruta a favor de la SLP en ese escenario: del orden de 15.000 €, que se quedan dentro de la sociedad para reinvertir. Pero cuidado: en cuanto empieces a sacar ese dinero como dividendos, se lo come la segunda tributación (19–28 %), más los costes de la sociedad (abajo). El ejemplo ilustra la mecánica; no es una recomendación cerrada, porque tu decisión depende de cuánto necesites retirar cada año.
La regla de oro para tu caso: la SLP interesa si vas a dejar beneficio dentro para reinvertir (segunda cabina, más aparatología, otra sede). Si el plan es sacar todo cada año para gastarlo, la ventaja se diluye y quizá no compense el sobrecoste de gestión.
3. Costes de constituir y mantener una SLP
| Concepto | Coste orientativo |
|---|---|
| Constitución (notaría + Registro Mercantil + Registro de Sociedades Profesionales del Colegio + certificación negativa de denominación) | ~500–1.000 € |
| Capital social | Desde 1 € por Ley Crea y Crece (recomendable dotar más) |
| Gestoría/contabilidad mercantil anual (libros, cuentas anuales, IS modelo 200, depósito en Registro Mercantil) | ~150–300 €/mes (frente a ~50–100 € de autónomo) |
| Cuota de autónomo societario | ~315 €/mes |
Los importes de constitución están [VERIFICAR 2026]. La contabilidad de una SLP es obligatoria y más compleja que la de una autónoma: libros mercantiles, cuentas anuales, Impuesto sobre Sociedades (modelo 200), depósito de cuentas en el Registro Mercantil. Ese sobrecoste de gestión (fácilmente 2.000–3.000 €/año más que como autónoma) hay que restarlo del ahorro fiscal antes de decidir.
4. Tiene que ser una SLP, no una SL ordinaria (Ley 2/2007)
Punto que no es negociable. Para ejercer la medicina a través de una sociedad, la forma obligatoria es la Sociedad Limitada Profesional (Ley 2/2007), no una SL mercantil normal. Constituir una SL ordinaria para prestar servicios médicos puede acarrear la nulidad de la sociedad (disposición transitoria de la Ley 2/2007).
Requisitos de la SLP:
- ≥ 3/4 del capital y de los derechos de voto deben pertenecer a socios profesionales (médicos colegiados).
- ≥ la mitad + 1 del órgano de administración deben ser socios profesionales.
- Colegiación de la propia sociedad: inscripción obligatoria en el Registro de Sociedades Profesionales del Colegio de Médicos, además del Registro Mercantil.
- La denominación debe incluir "Sociedad Profesional" o "SLP".
-
Escritura pública + inscripción registral.
-
BOE Ley 2/2007: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-5584
5. La SLP NO te protege de la mala praxis
El mito más peligroso sobre las sociedades es "monto una sociedad y así protejo mi patrimonio". Es verdad solo para las deudas comerciales, no para tu responsabilidad médica.
| Tipo de deuda | Autónoma | SLP |
|---|---|---|
| Deudas comerciales/sociales (proveedores, alquiler) | Responsabilidad ilimitada (todo tu patrimonio, salvo protección de vivienda con requisitos) | Limitada al capital social |
| Deudas profesionales (mala praxis, actos médicos) | Ilimitada | Solidaria: responden la sociedad Y tú, la profesional que actuó (art. 11 Ley 2/2007) |
Por los actos profesionales, la Ley 2/2007 impone responsabilidad solidaria de la sociedad y del profesional que ejecutó el acto. La SLP no blinda frente a una reclamación por mala praxis: si te demandan por una complicación de un tratamiento, respondes tú igualmente. La conclusión práctica: el seguro de responsabilidad civil profesional sigue siendo imprescindible, tengas SLP o no. La sociedad es una herramienta fiscal, no un escudo clínico.
Recomendación
Empieza como autónoma. Con tarifa plana + Cuota Cero (documento 02), el arranque es barato en cotización, y en los primeros ejercicios el beneficio neto raramente justifica el sobrecoste de una SLP.
La SLP es la evolución lógica del gabinete, pero no la decidas por el umbral: decídela por la simulación. Cuando el beneficio neto se acerque a los 40.000–50.000 € anuales y tengas intención de reinvertir, es la señal para pedir a la gestoría una simulación completa de tu ejercicio , no para constituir sin más. Esa simulación tiene que meter dentro las cuatro piezas del aviso de arriba: el salario de mercado que la sociedad deberá pagarte (operaciones vinculadas), la cuota de autónomo societario, la doble imposición de los dividendos que retires y la caja que reinviertes frente a la que repartes, restando además el sobrecoste de gestión. Tu pluriactividad hace que ese umbral llegue antes que a un autónomo sin otra renta, pero el número redondo tiende a sobrestimar el ahorro: la cifra que manda es la de la simulación.
Si das el paso, que sea una SLP inscrita en el Registro de Sociedades Profesionales del Colegio, y mantén el seguro de RC pase lo que pase.
[Pendiente de confirmar 2026]
- Calendario de bajada del tipo del IS de micropyme (hacia 17/20 %); para 2025-2026 el esquema es 19 % hasta 50.000 € + 21 % el resto.
- Coste de constitución de la SLP (rango ~500–1.000 € orientativo; depende de notaría, aranceles registrales y tasas del Colegio).
- Cuota exacta del autónomo societario 2026 (base mínima 1.000 €/mes → ~315 €/mes, pendiente de la orden de cotización).
Cifras vigentes a julio 2026; confírmalas con tu gestoría antes de presentar.